A: 2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元
B: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元
C: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元
D: 2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元
举一反三
- 2017 年 12 月 31 日,某企业“固定资产”科目借方余额为 3 000 万 元,“累计折旧”科目贷方余额为 1 400 万元,“固定资产减值准备”科目贷方余额为 200 万元。2017 年 12 月 31 日,该企业资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列示的金额 为万元。(2018 年)
- 智慧职教: A 公司于2019 年11 月5 日从证券市场上购入B 公司发行在外的股票2000 万股作为交易性金融资产,每股支付价款5 元(含已宣告未发放的现金股利每股0.5 元),另支付相关费用10 万元,2019 年12 月31日,这部分股票的公允价值为10500 万元,A 公司2019 年12 月31 日应确认的公允价值变动损益为()万元。
- (二)甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017 年到 2018 年资料如下: 资料一:2017 年 3 月 1 日,甲公司将一栋原作为固定资产的一栋写字楼以经营租赁的方式出租给乙公司并办妥相关手续,租期为 18 个月。当日,写字楼的公允价值为 16000 万元,原值为 15000 万元,已计提累计折旧的金额为 3000 万元。 资料二:2017 年 3 月 31 日,甲公司收到出租写字楼的租金 125 万元,存入银行。2017 年12 月 31 日,该写字楼的公允价值为 17000 万元。 资料三:2018 年 9 月 1 日,租期已满,甲公司以 17500 万元的价格出售该写字楼,价款已存入银行,出售满足收入确认条件,不考虑其他因素。 (1) 编制 2017 年 3 月 1 日甲公司出租该写字楼的相关会计分录。 (2) 编制 2017 年 3 月 31 日甲公司收到租金的会计分录。 (3) 编制 2017 年 12 月 31 日写字楼公允价值变动的会计分录。 (4) 编制 2018 年 9 月 1 日甲公司出售该写字楼的会计分录。 (3) 编制 2017 年 12 月 31 日写字楼公允价值变动的会计分录。 (4) 编制 2018 年 9 月 1 日甲公司出售该写字楼的会计分录
- (5)根据资料(5),2017 年 12 月 31 日甲公司应确认处置损益为( )万元。 A: 130 B: 180 C: 50 D: 200
- 2019 年 1 月 1 日,甲公司支付价款 300 万元购入丙公司发行在外的普通股,作为交易性金融资产核算,购买价款中包含10 万元手续费用。2019 年 3 月 31 日,该股票公允价值为 295 万元,2019 年 6 月 30 日,该股票的公允价值为 310 万元。假定不考虑其他因素,甲公司 2019 年 6 月 30 日应确认的公允价值变动损益为(
内容
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甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为 100 万元,到期日为 2017 年 12 月 A: 于 2017 年 12 月 12 日起对乙公司欠款 80 万元开始计收利息 B: 于 2017 年 12 月 12 日起向甲公司付款 20 万元 C: 于 2017 年 12 月 12 日拒绝付款并出具拒绝付款证明 D: 于 2017 年 12 月 12 日向甲公司付款 100 万元
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2017 年 12 月 31 日,A 公司“固定资产”科目借方余额为 500 万元,“累计折旧”科目贷方余额为 200 万元,“固定资产减值准备”科目贷方余额为 50 万元,则 2017 年 12 月 31 日,A 公司资产负债表中“固定资产”项目“期末余额”的列报金额为( )万元。 A: 250 B: 50 C: 200 D: 500
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2020年10月31日甲公司将购入某公司股票作为交易性金融资产核算, 其入账成本1200万元,2020年12月31日股票的公允价值为1 400万元, 2021年12月31日股票的公允价值为1100万元。甲公司适用的所得税税率 为25%,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税 所得额。不考虑其他因素,则下列会计处理正确的有 A: 2020年12月31日应确认递延所得税负债50万元 B: 2021年12月31日应确认递延所得税资产25万元 C: 2021年12月31日应确认递延所得税资产75万元 D: 2021年12月31日应转回递延所得税负债50万元 E: 2021年12月31日应确认递延所得税负债25万元
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某企业以人民币作为记账本位币。20X7年 12 月 1 日该企业用 100000美元购买一批债券, 作为交易性金融资产,当天即期汇率是 1 美元=6.5元人民 币;12 月 31 日的即期汇率为 1 美元=6.8 元人民币;12 月 31 日该批债券的公允价值为 120000 美元。下列有关资产负债表日该金融资产数值的说法中, 正确的有 A: 该交易性金融资产资产负债表日的报告价值为 816000 元 B: 该企业 12 月 31 日应确认公允价值变动利得 130000 元 C: 该企业 12 月 31 日应确认汇兑差额(利得) 30000 元 D: 该企业 12 月 31 日应确认公允价值变动利得 166000 元
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2019 年 12 月 31 日,甲公司对一项账面价值 70 万、已计提减值准备 10 万元的固定资产进行减值测试,确定[br][/br]其公允价值为 60 万元、处置费用 3 万元;预计其未来现金流量的现值为 55 万元,则 2019 年 12 月 31 日,甲公司对该固定资产应计提资产减值准备为()万元。 A: 13 B: 15 C: 3 D: 5