大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2013年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元(不含增值税)，成本1500万元。至2013年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40％未出售给集团外部单位，假定期末存货末发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25％，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有()。
A: 应抵销营业收入2000万元
B: 应抵销营业成本1500万元
C: 应抵销存货200万元
D: 应确认递延所得税资产50万元
A: 应抵销营业收入2000万元
B: 应抵销营业成本1500万元
C: 应抵销存货200万元
D: 应确认递延所得税资产50万元
举一反三
- 大海公司和长江公司为同一母公司的子公司，2017年长江公司出售库存商品给大海公司，售价2000万元（不含增值税），成本1500万元。至2017年12月31日，大海公司从长江公司购买的上述存货中尚有40%未出售给集团外部单位，假定期末存货未发生减值。大海公司和长江公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算所得税。合并工作底稿中，下列会计处理正确的有（）。 A: 应抵销营业收入2000万元 B: 应抵销营业成本1500万元 C: 应抵销存货200万元 D: 应确认递延所得税资产50万元
- 2008年1月1日，长江公司以货币资金10000万元取得大海公司持有A公司60%股份，并能够控制A公司，另支付相关费用50万元。长江公司和大海公司协议中规定，若A公司2008年实现的净利润超过2000万元，长江公司还需付给大海公司1000万元。长江公司估计A公司2008年获利很可能超过2000万元。假定长江公司和大海公司不属于同一控制下的两个公司。2008年1月1日，长江公司应确认的合并成本为（）万元。 A: 10000 B: 10050 C: 11050 D: 11000
- 专技天下: 2010年1月1日长江公司从证券市场上购买大海公司60%股权，支付价款为5000万元，购买日大海公司可辨认净资产公允价值为8000万元，长江公司个别财务报表中确认商誉200万元。（ ）
- 中国大学MOOC: 6．甲公司为A公司的母公司，2013年初A公司库存商品成本中包含有从甲公司购入的商品200万元（甲公司的销售成本为为160万元），A公司于上年末已对该批商品计提存货跌价准备20万元。2013年A公司将上年从甲公司购进的商品全部售出，销售价格为260万元；2013年A公司又从甲公司购进商品500万元（甲公司销售该商品的销售成本为350万元），并已销售40％，销售价格为280万元。另60％形成期末存货。2013年12月31日该内部购进商品的可变现净值为270万元。甲公司和A公司所得税均采用资产负债表债务法,所得税税率均为25%。2013年末甲公司编制合并财务报表时有关存货跌价准备的抵消分录为（ ）。A．借：存货 20 贷：期初未分配利润 20B．借：营业成本 20 贷：存货 20C．借：存货 30 贷：资产减值损失 30D．借：期初未分配利润 5所得税费用 2.5 贷： 递延所得税资产 7.5
- 甲公司持有乙公司80%股权,当年甲公司出售一批商品给乙公司,售价为500万元,成本为300万元,当期乙公司出售了50%,假定甲乙公司适用的所得税税率均为25%,期末合并报表中对所得税的调整,说法正确的有()。 A: 产生应纳税暂时性差异100万元 B: 产生可抵扣暂时性差异100万元 C: 应该确认递延所得税资产25万元 D: 合并报表中无需考虑所得税的情况