甲酒厂本年5月提供200吨粮食(成本16万元)，委托乙酒厂加工成粮食白酒40吨。乙酒厂收取加工费4万元，乙酒厂垫付辅助材料费1万元，甲酒厂均收到了乙酒厂开具的增值税专用发票。乙酒厂无同类粮食白酒售价。甲酒厂将委托加工收回的粮食白酒以40万元的价格对外全部销售。已知白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。要求:根据上面资料，回答下列问题。(1)计算甲酒厂委托乙酒厂加工的粮食白酒的组成计税价格。(2)计算乙酒厂应代收代缴的消费税税额。(3)计算甲酒厂销售委托加工收回的白酒应缴纳的消费税税额。
【正确答案】(1)组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷(1-比例税率)=（16+4+1+40×2000×0.5÷10000）÷（1-20%）=31.25(万元)。(2)乙酒厂应代收代缴的消费税=31.25×20%+40×2000×0.5÷10000 =10.25(万元)。(3)甲酒厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税=40×20%+40×2000×0.5÷10000-10.25=1.75(万元)。
举一反三
- 甲酒厂将从贸易商手里收购粮食，取得增值税专用发票，支付不含税价款50000元，运往异地的乙酒厂生产加工B型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费35000元，代垫辅料价值15000元，乙酒厂的B型白酒市场价格每吨不含税20000元。B型白酒收回后，以72000元的价格（不含税）卖出4吨。下列说法正确的有（）。 A: 乙酒厂应该按组价代收代缴受托加工的B型白酒应纳消费税 B: 乙酒厂应代收代缴的消费税为40000元 C: 甲酒厂应纳消费税为18400元 D: 乙酒厂应缴纳增值税8500元
- 甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务： （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 （2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，上面注明加工费40000元，其中含代垫辅料15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 要求：计算本月应纳消费税。
- 某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0．65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费等5万元，已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。提货时酒厂代收代缴消费税为（ ）
- 甲酒厂(增值税一般纳税人)，2013年4月份自农业生产者处收购30吨粮食(共计支付收购价款60000元)后，当即将其从收购地直接运往乙酒厂加工粮食白酒，当月加工完毕，甲厂收回粮食白酒8吨，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费25000元、代垫辅助材料15000元。乙厂无同类白酒售价。当月甲厂将收回的白酒直接售出7吨，每吨不含税售价18000元。则甲乙双方当月以下税务处理正确的有()。 A: 乙厂应代收代缴消费税27080元 B: 乙厂应代收代缴消费税33050元 C: 甲厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税0元 D: 甲厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税3281.25元 E: 甲厂销售委托加工收回的白酒应纳消费税32200元
- 甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价，从价税率20％，从量定额税率0．5元／斤。则受托方应代收代缴的消费税为（）万元。 A: 5.25 B: 4.71 C: 5.2 D: 4.76
内容
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某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0．65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费等5万元，已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。提货时酒厂代收代缴消费税为（）。 A: 11．5万元 B: 10万元 C: 9万元 D: 6．33万元
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某酒厂为增值税一般纳税人。2014年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
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某酒厂销售粮食白酒1000千克，每千克售价235元，则该批白酒应纳消费税税额为（ ）元。（粮食白酒税率20%，每500克0.5元。）
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某酒厂为增值税一般纳税人。2014年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14...该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
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某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2020 年 12 月： （1）销售粮食白酒 60000 斤，取得不含销售额 105000 元；另外，收取粮食白酒品牌使用费 4520 元； 本月销售粮食白酒收取包装物押金 9040 元。 （2）销售啤酒 150 吨，每吨不含税售价 2400 元。销售啤酒收取包装物押金 1160 元。 要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额 220 元/吨）。