（计算题）中国公民张某为某大学教授， 201 5年12月取得收入如下：（1）取得当月工资收入 8400 元。（ 2 ）取得年终奖金 36000 元。（ 3 ）将其自有的小汽车出租给刘某使用，租期一年，每月取得租金收入 2500 元 ( 假设不考虑其他相关税费 ) 。（ 4 ）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入 60000 元，将其中的 15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。（ 5 ）从银行取得储蓄存款利息 3000 元，从未上市某公司分得股息 2000 元。（ 6 ）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入 90000 元。（ 7 ）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 l2000 元。要求：（1）计算 201 5年 12 月张某取得工资和奖金所得应缴纳的个人所得税。（ 2 ）计算 201 5年 12 月张某出租小汽车取得租金收入应缴纳的个人所得税。（ 3 ）计算张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳的个人所得税。（ 4 ）计算张某取得股息、利息所得应缴纳的个人所得税。（ 5 ）计算张某拍卖小说手稿所得应缴纳的个人所得税。（ 6 ）计算张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税。

2021-04-14

（计算题）中国公民张某为某大学教授， 201 5年12月取得收入如下：（1）取得当月工资收入 8400 元。（ 2 ）取得年终奖金 36000 元。（ 3 ）将其自有的小汽车出租给刘某使用，租期一年，每月取得租金收入 2500 元 ( 假设不考虑其他相关税费 ) 。（ 4 ）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入 60000 元，将其中的 15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区。（ 5 ）从银行取得储蓄存款利息 3000 元，从未上市某公司分得股息 2000 元。（ 6 ）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入 90000 元。（ 7 ）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 l2000 元。要求：（1）计算 201 5年 12 月张某取得工资和奖金所得应缴纳的个人所得税。（ 2 ）计算 201 5年 12 月张某出租小汽车取得租金收入应缴纳的个人所得税。（ 3 ）计算张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳的个人所得税。（ 4 ）计算张某取得股息、利息所得应缴纳的个人所得税。（ 5 ）计算张某拍卖小说手稿所得应缴纳的个人所得税。（ 6 ）计算张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税。

答案：

（1） 工资应应缴纳的个人所得税 =(8400-3500) × 20%-555=425( 元 ) 年终奖应应缴纳的个人所得税 =36000 × 10%-105=3495( 元 ) 工资和奖金所得应纳个人所得税 =425+3495=3920( 元 ) （2） 租金收入应缴纳的个人所得税 =(2500-800) × 20%=340( 元 ) （3） 应纳税所得额 =60000 × (1-20%)=48000( 元 ); 捐赠限额 =48000 × 30%=14400( 元 ) 演讲收入应缴纳的个人所得税 = (48000-14400) × 30%-2000=8080( 元 ) （4） 股息、利息所得应缴纳的个人所得税 =2000 × 20%= 40 0( 元 ) （5） 拍卖所得应缴纳的个人所得税 =90000 × (1-20%) × 20%=14400( 元 ) （6） 在甲国演讲取得收入 12000 元按照劳务报酬所得纳税；抵免限额 =12000 × (1-20%) × 20%=1920( 元 ) ，在境外实际缴纳税款 1800 元，应补税 120 元。 在乙国取得专利转让收入 60000 元按照特许权使用费所得纳税 ; 抵免限额 =60000 × (1-20%) × 20%=9600( 元 ) ，小于在境外实际缴纳的税款 12000 元，不必补税。 因此，境外所得共在我国补税 120 元。

举一反三

内容

0
中国公民李某在国内某单位任职，2019 年 1月份取得如下收入：(1)工资收入 9600 元，当月奖金1000 元，每月专项扣除 1100 元。(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入 35 000元。(3)将一套住房出租，月租金4500 元，当月支付房屋修缮费 100 元。(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。(5)取得购买国债利息 500 元。要求：1、计算李某工资薪金应缴纳的个人所得税是多少？2、计算接受某公司邀请担任技术顾问应缴纳的个税？3、计算房屋出租收取的租金应缴纳的个税是多少？4、李某当月应缴纳的个税是多少？
1
居民个人张某 2019 年取得年终奖 60000 元,选择单独计税。张某取得的年终奖应缴纳个人所得税额()元。 A: 3480 B: 5000 C: 5790 D: 6000
2
我国公民赵某拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入42000元。下列关于赵某取得上述收入的说法，正确的有（）。 A: 赵某应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 B: 赵某应按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税 C: 赵某应缴纳个人所得税4704元 D: 赵某应缴纳个人所得税6720元
3
2019年中国公民张某在A国取得中奖收入30000元，在A国按A国税法缴纳了个人所得税4800元。张某应就来源于A国的所得在国内缴纳个人所得税（）元。 A: 1200 B: 2800 C: 4200 D: 6000
4
2019年12月中国公民张某在A国取得财产转让净所得折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税12500元；另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税（　　）元。 A: 0 B: 500 C: 1000 D: 1500