甲公司2009年12月1日购入一台环保设备，原价是1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定允许使用双倍余额递减法计提折旧，设备的净残值为零。2011年末企业对该项固定资产计提了120万元的减值准备，甲公司的所得税率为25%。甲公司对该设备2011年度应贷记（ ）。
A: 递延所得税负债10万元
B: 递延所得税负债15万元
C: 递延所得税资产40万元
D: 递延所得税资产15万元
A: 递延所得税负债10万元
B: 递延所得税负债15万元
C: 递延所得税资产40万元
D: 递延所得税资产15万元
举一反三
- 甲公司2016年12月1日购入一项设备，原值为2000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%。2017年年末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为（）万元。 A: 30 B: 10 C: 15 D: 50
- 甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%、甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是()。 A: 2011年末应确认递延所得税负债为25万元 B: 2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元 C: 2012年递延所得税费用为5万元 D: 2012年利润表确认的所得税费用为5万元
- 甲公司2011年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25％。甲公司2013年度确认该项设备的所得税影响时应贷记（ ）。
- 甲公司20×7年12月1日购入一项设备，原值为2 000万元，使用年限为10年，设备净残值为零。会计规定按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25%。20×9年末，甲公司因该项设备产生的递延所得税负债的发生额与余额分别为（ ）万元。 A: 30，80 B: 50，50 C: 30，50 D: 50，80
- 甲公司2012年12月31日购入一台价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧。税法舰定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则下列有关甲公司所得税的会计处理表述不正确的是______。 A: 2013年末应确认递延所得税负债25万元 B: 2014年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元 C: 2014年确认的递延所得税费用为5万元 D: 2014年利润表确认的所得税费用为5万元