甲公司2012年12月31日购入一台价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧。税法舰定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则下列有关甲公司所得税的会计处理表述不正确的是______。
A: 2013年末应确认递延所得税负债25万元
B: 2014年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
C: 2014年确认的递延所得税费用为5万元
D: 2014年利润表确认的所得税费用为5万元
A: 2013年末应确认递延所得税负债25万元
B: 2014年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
C: 2014年确认的递延所得税费用为5万元
D: 2014年利润表确认的所得税费用为5万元
举一反三
- 甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%、甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是()。 A: 2011年末应确认递延所得税负债为25万元 B: 2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元 C: 2012年递延所得税费用为5万元 D: 2012年利润表确认的所得税费用为5万元
- 甲公司2007年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用期5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2009年利润总额为1 000万元，适用所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 2009年末递延所得税费用的发生额为()万元。 A: 25 B: 30 C: 5 D: 120
- A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。
- 甲公司 2016 年 10 月 19 日购入某公司股票作为交易性金融资产核算， 入账成本 1200 万元， 2016 年 12 月 31 日股票的公允价值为 1400 万元，2017 年 12 月 31 日股票的公允价值为1100 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变 动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则下列会计处理正确的有() A: 2016 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 50 万元 B: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 25 万元 C: 2017 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 75 万元 D: 2017 年 12 月 31 日应转回递延所得税负债 50 万元
- 甲公司2009年12月1日购入一台环保设备，原价是1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定允许使用双倍余额递减法计提折旧，设备的净残值为零。2011年末企业对该项固定资产计提了120万元的减值准备，甲公司的所得税率为25%。甲公司对该设备2011年度应贷记（ ）。 A: 递延所得税负债10万元 B: 递延所得税负债15万元 C: 递延所得税资产40万元 D: 递延所得税资产15万元