甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准
条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务
条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务
举一反三
- 位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2016年6月甲卷烟厂发生以下业务： （ 1）从烟农手中购进一批烟叶，农产品收购发票上注明价_
- 甲烟厂为增值税一般纳税人，主要从事卷烟的生产和销售业务。4月发生以下经济业务：...（4）计算甲烟厂当月应缴纳的增值税税额。
- 位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2016年6月甲卷烟厂发生以下业务： （1）从烟农手中购进一批烟叶，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。 （3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；由于乙卷烟批发企业购货量较大，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万。 （4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税1.02万元，甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。 其他资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）甲卷烟厂针对业务（1）准予抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.4.4 B.5.15 C.5.26 D.5.33 （2）丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A.8.4 B.12 C.4.2 D.6 （3）甲卷烟厂受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A.11.81 B.9 C.7.56 D.12.39 （4）甲卷烟厂6月应向税务机关申报缴纳的增值税为（ ）万元。 A.220.84 B.219.82 C.217.78 D.218.8 （5）甲卷烟厂6月应向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。 A.702.7 B.695.5 C.731 D.723.8 （6）乙卷烟批发企业将卷烟批发给卷烟零售商需要向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。 A.33.5 B.25 C.15 D.35.5
- 某卷烟厂2018年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（ ）万元。
- 明达烟厂系增值税一般纳税人,主要生产卷烟。2019年6月发生如下业务: (1)向某小规模纳税人购买一批烟叶,实际成本为58 350元。 (2)当月委托某县加工厂(一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明,烟厂支付加工费7 000元、加工厂代垫辅助材料价款4 000元(不含增值税),取得税控专用发票。 (3)该烟厂收回加工好的烟丝后,全部生产加工成A牌号卷烟18标准箱并已全部实现销售,每箱不含税价9 600元,国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为58元/条。 (4)当月,该烟厂将ll标准箱白包卷烟与本市某服装厂(一般纳税人)等价交换服装250套,各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明,服装每套不含税作价750元。 要求:计算明达烟厂6月份应纳消费税税额