下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。
A: A信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
B: B销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
C: C一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D: D记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
E: E因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
A: A信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
B: B销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
C: C一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D: D记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
E: E因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
C,D,E
举一反三
- 下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。 A: A信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度 B: B销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号 C: C一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D: D记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 E: E因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
- 下列关于被审计单位内部控制的表述中，合理的有（） A: 信用部门与应收账款处理部门相互独立 B: 销售折让由业务记录以外的人员批准 C: 坏账冲销由登记应收账款总账的人员批准 D: 应收账款账薄记录员与出纳职责分离 E: 批准赊销与销售职能相互分离
- 以下各项属于销售与收款循环内部控制的有（）。 A: 批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 B: 向客户提供赊销信用要经过授权批准 C: 限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件 D: 对销售与收款业务进行独立检查 E: 批准请购与采购部门相互独立
- 下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（）。 A: 发运凭证连续编号 B: 批准赊销信用与销售相互独立 C: 仓库在收到经过批准的销货单时才能发货 D: 信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
- 【多选题】下列有关甲公司销售业务内部控制的措施中,不符合内部控制要求的有()。 A. 由专门设立的信用部门批准赊销业务 B. 负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账 C. 财会部门负责办理资金结算,监督应收款项回收 D. 在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下,由总经理特批向乙客户:“见订单发货” E. 销售人员根据销售通知单开具销售发票
内容
- 0
下列各项测试程序中，不属于销售与收款循环内部控制测评的是（）。 A: 验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准 B: 了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工 C: 审核坏账损失的账簿记录及相应的手续 D: 分析、计算折让、折扣比例的合理性
- 1
甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）。 A: 由专门设立的信用部门批准赊销信用 B: 负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账 C: 总经理助理定期检查销售与收款情况 D: 在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
- 2
下列各项中，不符合销售与收款业务内部控制要求的是： A: 批准赊销信用与销售相互独立 B: 仓库在收到经过批准的销货单时才能发货 C: 信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批 D: 出纳负责定期编制和寄送客户对账单
- 3
下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（）。 A: 检查销货发票是否事先连续编号 B: 检查销售记录与收款职责是否相互分离 C: 检查销货发票是否经过适当的授权审批 D: 检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单
- 4
在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。 A: 编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票 B: 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 C: 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责 D: 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判