甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲公司2010年当期所得税为750万元Ⅱ．甲公司2010年当期所得税为700万元Ⅲ．甲公司2010年所得税费用为750万元Ⅳ．甲公司2010年所得税费用为700万元
A: Ⅰ.Ⅲ
B: Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C: Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D: Ⅰ.Ⅳ
A: Ⅰ.Ⅲ
B: Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C: Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D: Ⅰ.Ⅳ
举一反三
- 甲公司2010年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%、甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是()。 A: 2011年末应确认递延所得税负债为25万元 B: 2012年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元 C: 2012年递延所得税费用为5万元 D: 2012年利润表确认的所得税费用为5万元
- 甲公司 2018 年度的利润总额为 1 500 万元，其中国债利息收入为 100 万元，2018 年递延所得税资产年初余额为 30 万元，期末余额为 50 万元，甲公司适用的企 业所得税税率为 25%。甲公司 2018 年的所得税费用是( )万元。 A: 350 B: 370 C: 375 D: 330
- 甲公司2009年12月1日购入一台环保设备，原价是1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定允许使用双倍余额递减法计提折旧，设备的净残值为零。2011年末企业对该项固定资产计提了120万元的减值准备，甲公司的所得税率为25%。甲公司对该设备2011年度应贷记（ ）。 A: 递延所得税负债10万元 B: 递延所得税负债15万元 C: 递延所得税资产40万元 D: 递延所得税资产15万元
- 甲公司2012年12月31日购入一台价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧。税法舰定采用双倍余额递减法按5年计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则下列有关甲公司所得税的会计处理表述不正确的是______。 A: 2013年末应确认递延所得税负债25万元 B: 2014年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元 C: 2014年确认的递延所得税费用为5万元 D: 2014年利润表确认的所得税费用为5万元
- 甲公司应纳税所得额为800万元,递延所得税负债期末、期初余额分别为280万元和200万元;递延所得税资产期末、期初余额分别为150万元和110万元。企业所物税税率为25%。企业的所得税费用为( )万元 A: 160 B: 240 C: 320 D: 200